31 марта - заключительный срок подачи ежегодной декларации об активах и собственности (Modelo 720), расположенных за пределами Испании.
Испанское законодательство тщательно следит, чтобы постоянно проживающие на территории страны как физические, так и юридические лица, вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами, сообщали в налоговый орган об активах и собственности за пределами Испании.
При этом обязательство подать декларацию распространяется на следующие категории граждан и юридических лиц:
- стоимость активов которых свыше 50.000 евро по состоянию на 31 декабря отчетного года;
- если у гражданина или юр.лица случились изменения в стоимости активов, находящихся за пределами Испании, в размере свыше 20 тысяч евро. Важно уточнить, что если таких изменений не произошло, а в прошлом отчетном периоде декларация подавалась, то заново осуществлять данную процедуру необходимости нет;
- если у гражданин или юр.лицо утратило право собственности над активами или недвижимостью.
Что подлежит декларированию по форме 720?
- недвижимость;
- счета в иностранных банках;
- наличие акций иностранных предприятий;
- предметы искусства, находящиеся за пределами Испании.
- иные доходы, полученные от владения активами за пределами Испании.
Цель подачи декларации по форме 720
Декларирование активов, находящихся за пределами Испании, носит сугубо ознакомительных характер, и не подразумевает под собой обязательства платить налоги с этих активов в казну Испании.
Штрафы и санкции за нарушение подачи декларации
Согласно испанскому законодательству, уклонение от подачи декларации по форме 720 влечет за собой штраф к уклонившемуся от подачи физическому или юридическому лицу в размере, определенном налоговым законодательством Испании штрафных санкций, в частности:
- штраф за несвоевременную добровольную подачу декларации по форме 720 составляет 100 евро за каждое нарушение, но не менее 1500 евро;
- штраф за не уведомление о собственности и активах находящихся за пределами Испании, составляет 5.000 евро за каждый актив, но не менее 10.000 евро;
- штраф за отказ от уведомления об активах, находящихся за пределами Испании, составляет 150% от стоимости скрытого актива.
Важно уточнить, что Испания, согласно Закону о борьбе с отмыванием капитала, требует подтверждения поступивших на банковский счет средств, таким образом при продаже недвижимости и активов, не указанных в декларации по форме 720, и попытке зачислить вырученные средства на банковский счет в Испании, физические и юридические лица будут обязаны предоставить документы купли-продажи, что повлечет за собой налоговую проверку на предмет декларации этих активов.
Напоминаем, что нарушения по не предоставлению формы Modelo 720 не имеют срока давности. А значит залогом Вашего спокойствия может стать только своевременная подача декларации об активах и собственности, до 31 марта текущего года.