В связи со вступлением в силу новелл в виде так называемого «Антиофшорного законодательного пакета» правила игры существенно изменились. Для налоговых резидентов-граждан Российской Федерации, классические схемы типа: BVI – Кипр – РФ перестают работать. Более того – становятся незаконными.

Островной офшор существенно меняет свои функции: из инструмента защиты и оптимизации превращается в ограниченный депозитарий. «Пустые» компании становятся бессмысленными, нужен "substance" полностью интегрированный в бизнес-процессы. В соответствии с новой законодательной концепцией предвидится много доначислений по фактическому доходу в отношении займов, используемых в офшорных схемах (сделки 2015 года), переквалификация договоров займа в инвестиционные договоры. На первый план выходит фигура опытного и высококвалифицированного практического специалиста-консультанта для принятия правильных решений в сложившейся ситуации.

Что нового несет антиофшорная концепция?

Прежде всего, по-новому следует провести оценку обстоятельств, связанных с автоматическим обменом финансовой и налоговой информацией, с взаимодействием бизнеса с банками, с правильным выбором банка и характером открываемых счетов. Новые подходы придется применять при делегировании полномочий по поручениям на основе доверенностей. Налоговая декларация клиента становится главным документом для банка. Надо быть готовым к тому, что средний размер налоговой экономии снизится.
Получение налогоплательщиком-резидентом РФ необоснованной налоговой выгоды в результате:

• завышения расходов на выплату лицензионных платежей;
• учета расходов на выплату вознаграждения иностранной компании по договорам коммерческой концессии при недоказанности уплаты последней;
• в виде применения пониженной ставки налога у источника по СОИДН с Кипром, с использованием сублицензионного договора с взаимозависимыми лицами – теперь становится практически невозможным.

Крайне внимательно следует относится к зачислению денежных средств на иностранные счета физических лиц. Одно неловкое движение – и счет блокирован или, в худшем случае - очень существенные штрафы и так далее, вплоть до уголовной ответственности. Не во всех странах теперь безопасно открывать банковские счета. Необходимо отслеживать соответствующие списки. Развитие глобальных антиофшорных процессов несут в себе и новые опасения, такие как: ужесточение валютного контроля, ограничение наличного оборота, увеличение требований банков к своим клиентам, запрет «массовых директоров» и компаний без штата и офиса, появление возможностей получения третьими лицами информации по счетам и активам.

Новелла в российском законодательстве – Правила КИК (контролируемые иностранные компании) – регламентирует правоотношения с контролируемыми компаниями, контролирующими лицами, особенности налогообложения прибыли КИК, налоговое резидентство юридических лиц и другие правоотношения в этой сфере. Подобные правила существуют и в других странах.

Лицам, уже осуществляющим предпринимательскую деятельность за рубежом, планирующим таковую, равно как и лицам, получающим доходы за пределами РФ или планирующим подобное, следует очень внимательно отнестись к изменениям в российском законодательстве и получить своевременные консультации и рекомендации, прежде чем принимать решения по конкретным действиям.

И помните, на каждое антиофшорное действие находится анти-антиофшорное! Обращайтесь в DOCTOR DOMUS™.